«Nada es tan seguro como la muerte y el pago de impuestos». según el conocido refrán. Los impuestos y la declaración anual son obligaciones que tenemos que cumplir. Los impuestos en México se pagan por diferentes motivos y se deben pagar oportunamente.
Para evitar que tu declaración anual se convierta en algo complicado, recuerda que debes estar al pendiente de tu contabilidad, pues es una labor que debe ser constante a lo largo del año fiscal.
Llevar un control de tu contabilidad te ayudará en el proceso de declaración anual, siendo importante que revises cuáles son las contribuciones a las que estás obligado a cumplir y las fechas de pago asociadas.
Los impuestos en México
El SAT (Servicio de Administración Tributaria), es el órgano de Hacienda encargado de la recolección de impuestos. Todos pagamos impuestos. Aún si no trabajas pagas impuestos. De alguna manera, todos hemos comprado en algún momento, productos que llevan IVA (impuesto al Valor Agregado).
Debes saber que existen impuestos Federales, Estatales y Municipales. Son para diferentes tipos de contribuyentes. El pago de los impuestos en los tres niveles depende del contribuyente que seas.
Tipos de contribuyentes:
Persona física
Es todo aquel individuo humano registrado ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) con la capacidad de contraer obligaciones y ejercer sus derechos correspondientes.
Las personas físicas realizan actividades que les generan ingresos, como prestar servicios profesionales, realizar actividades comerciales o trabajar a cambio de un salario.
Régimen de Asalariados
Si recibes un salario y otras prestaciones por un trabajo que depende de un empleador, entras dentro de este régimen. La mayoría de las aportaciones las hace tu patrón.
Régimen de Honorarios (Servicios Profesionales)
Este régimen es para los que prestan servicios profesionales de manera independiente a empresas, al gobierno o a otras personas físicas. Este tipo de trabajadores no dependen de un patrón, por lo que sus contribuciones son a título personal. Para los que están bajo este régimen les corresponde pagar impuestos por las actividades profesionales que realizan enetualmente.
Régimen de Actividades Empresariales
Este régimen es para aquellos que realicen actividades comerciales, industriales, de autotransporte, de pesca, ganaderas o agrícolas.
Régimen de Incorporación Fiscal
En este régimen los que realicen actividades empresariales, que vendan bienes o presten servicios para los que no se requiera un título profesional. También se incluyen a aquellos que obtengan ingresos por intereses.
Régimen de Arrendatario
En este régimen de personas físicas caben los que obtienen ingresos por rentar sus bienes inmuebles. Este régimen no es excluyente y se puede sumar a los otros.
Persona moral
Las personas morales, como ya te lo hemos dicho, pueden ser la unión de una o más personas físicas con un fin determinado. Por ejemplo una empresa. Es por ello que como equipo contrae obligaciones y derechos. Sin embargo, en esta categoría también se incluyen a las personas no físicas que gozan de personalidad jurídica (pueden tomar decisiones), capital contable (dinero y medios de producción) y patrimonio (bienes raíces u otros), es decir, las empresas.
Un aspecto fundamental de las personas morales, con respecto a la forma en la que pagan impuestos es que adquieren obligaciones según la finalidad con la que fueron creadas, es decir, si tienen fines de lucro o no.
Tipos de impuestos
Como ya revisamos, existen 3 tipos de impuestos: Federales, Estatales y Municipales. Sin embargo, para distinguir unos de otros se dividen en otras dos categorías:
- Los impuestos directos son pagados por los que poseen algo. Son fáciles de distinguir pues se imponen según la capacidad económica del contribuyente y se dividen en 2. Los de producto, que considera las características del bien. Y los personales, que consideran la capacidad de pago del contribuyente. El impuesto directo más común es el Impuesto sobre la Renta.
- Los impuestos indirectos son los que recaen sobre el consumo o sobre las transacciones. Los más comunes son el IVA y el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS).
Los dos tipos de impuestos, aplican tanto para las personas físicas, sin importar el régimen, y para personas morales.
El IVA uno de los impuestos en México del que nadie se escapa
El IVA es probablemente el impuesto más común pues grava directamente al consumo. Esta contribución se agrega al precio de productos o servicios que se comercialicen.
En nuestro país existen dos tasas aplicables para el cálculo del IVA: la general del 16% y otra del 0%, que sólo se aplica en muy pocas actividades.
El IEPS
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), es un impuesto que es necesario pagar al realizar la producción y venta de ciertos productos. Es un impuesto indirecto, es decir, los contribuyentes no lo pagan y se lo trasladan o cobran a los consumidores finales.
Este impuesto grava principalmente a los combustibles a las bebidas alcohólicas y alcohol puro (salvo aguamiel y derivados), las bebidas energizantes, bebidas saborizadas, productos elaborados con tabaco, plaguicidas y alimentos no básicos de alta densidad calórica.
El ISR
Este impuesto se aplica a los ingresos adquiridos, con la excepción de herencias y donaciones. Este impuesto directo (grava la riqueza) se aplica a personas físicas y a personas morales y no sólo a quienes residen en México.
El ISR grava casi todas las actividades de las que provengan ingresos como: los salarios percibidos, las actividades profesionales, el arrendamiento o uso de bienes inmuebles, los intereses obtenidos, los premios obtenidos, los dividendos y las ganancias repartidas por personas morales, la enajenación de bienes.
El ISR no es estándar, lo que implica que variará de entre el 1.9% al 30% dependiendo de la actividad que cause el gravamen. El ISR total puede ser deducido por los contribuyentes y restar inversiones, gastos o compra de materias primas.
En Peñalver & Asociados, contamos con un equipo para ayudarte con el tema de los impuestos en México. Estamos a tus órdenes para la asesoría que requieras.
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